3. Quadro normativo e fiscale 2025

3.1 Partita IVA & Regime Forfettario

La maggioranza dei freelance italiani opera con Partita IVA in regime forfettario. Dal 1° gennaio 2025:

• Soglia ricavi: ≤ 85 000 € (uscita immediata sopra 100 000 €) fiscoetasse.com

• Imposta sostitutiva: 15 % (5 % nei primi 5 anni)

• Obbligo di fatturazione elettronica già esteso ai forfettari dal 2024 fidocommercialista.it

Verificate che il professionista possieda i requisiti e richiedete una visura IVA aggiornata.

3.2 Prestazione occasionale

Per incarichi spot (< 30 giorni di lavoro) alcuni freelance preferiscono la prestazione occasionale. Limiti 2025: 5 000 € lordi annui per prestatore, 2 500 € verso lo stesso committente, 280 h max / anno. Oltre tali soglie scatta la presunzione di lavoro subordinato inps.it.

3.3 Ritenuta d’acconto

Se il freelance emette ricevuta per lavoro autonomo occasionale, applicate la ritenuta del 20 % sul compenso (30 % se non residente) e versatela con F24 entro il 16 del mese successivo fattureincloud.it.

3.4 Direttiva UE 2024/2831 sulle piattaforme digitali

Recepimento atteso entro dicembre 2026, ma già oggi conviene allinearsi: obbligo di corretta classificazione lavoratore vs dipendente, trasparenza su algoritmi di ranking e diritto di contestare decisioni automatizzate eur-lex.europa.eu.

4. Checklist legale prima di ingaggiare

1. Verifica status fiscale

   • Visura camera di commercio o attestazione Partita IVA/regime forfettario.

   • Autocertificazione rispetto soglie prestazione occasionale.

2. Contratto di collaborazione

   • Oggetto, deliverable, milestone e penalità.

   • Clausole di proprietà intellettuale (cessione completa o licenza d’uso).

   • NDA e GDPR (artt. 28-32 Reg. UE 679/2016) se si trattano dati personali.

3. Durata e rinnovabilità

   • Evitare rinnovi a catena: meglio nuovo ordine di servizio o sub-contratto scritto.

4. Cause di recesso

   • Recesso anticipato con X giorni di preavviso e saldo attività completate.

5. Foro competente e legge applicabile

   • Italia per freelance residenti; clausola arbitrale semplifica controversie sotto 5 000 €.

5. Checklist operativa & qualità del progetto

6. Checklist pagamenti & compliance fiscale

1. Metodo di pagamento

   • Bonifico SEPA con CRO (tracciabile, zero dispute).

   • Stripe – ideale per valuta estera e split invoice.

   • PayPal Business solo se necessaria l’elevata buyer-protection; ricordarsi delle fee 2,9 % + € 0,35 e obblighi di segnalazione transfrontaliera (mod. OTR) dal 2025.

2. Documento fiscale corretto

   • Fattura elettronica XML (regime forfettario): richiesta entro 12 giorni dal pagamento.

   • Ricevuta prestazione occasionale: indicare ritenuta 20 %, marca da bollo da € 2 se > 77,47 €.

3. Versamenti

   • Ritenuta: F24 codice tributo 1040, entro il 16 del mese successivo.

   • Contributi Gestione Separata (solo se lavoratore senza cassa – 26,07 % 2025) a carico del freelance, ma utile controllare.

4. Archivio digitale

   • Conservare fatture XML su PEC / SDI 10 anni.

   • Contratti e NDA firmati con firma elettronica avanzata.

7. Checklist sicurezza, privacy e IP

• Accordi di data processing in linea con GDPR art. 28.

• Backup cifrati (AES-256) e accesso zero-trust a repository.

• Registro versioni per opere creative; timestamp blockchain opzionale.

• Policy di off-boarding: revoca accessi entro 24 h dalla consegna finale.

8. Errori comuni da evitare

1. Confondere “assumere freelance” con “subappalto in nero”
   Se le istruzioni sono orarie, continuative e senza autonomia, l’INL può riqualificare la collaborazione in subordinato con sanzioni.

2. Mancata ritenuta d’acconto sulle ricevute occasionali: multa fino al 30 % del non versato.

3. Pagamenti in contanti > 4 999 €: vietati.

4. Niente clausole di proprietà intellettuale: rischiate contenziosi su loghi, software, testi.

5. Requisiti vaghi: portano a revisioni infinite e sforamenti di budget.

9. La tua action list pronta all’uso

1. Stabilisci il budget e compila un project brief.

2. Cerca su TwagoFreelance.com > filtra skill, rating e lingua.

3. Richiedi portfolio + visura IVA.

4. Firma contratto + NDA (modelli gratuiti sulla piattaforma).

5. Pianifica milestone e inserisci KPI su dashboard condivisa.

6. Emissione fattura elettronica / ricevuta: verifica ritenuta.

7. Salda via SEPA / Stripe al raggiungimento di ogni milestone.

8. Lascia feedback e archivia la documentazione per 10 anni.